2020年税务师相关答疑:增值税圣日耳曼物押金处理的具体情形

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  【摘要】全球网校编纂为考生揭晓“2020年税务师联系答疑:增值税圣日耳曼物押金执掌的全部情状”的音信,为考生揭晓税务师考查的联系学问点答疑,请考生用心进修。

  出卖额实在定:非酒类产物因圣日耳曼物押金赶上1年,或者过期未退的,以押金收入确以为出卖额;酒类产物除啤酒黄酒以表的酒类过期未退或赶上1年实在认收入。

  正在推算增值税时,对待啤酒、黄酒,以及除酒类产物以表的其他产物收取的圣日耳曼物押金,正在收取押金时不计入出卖额征收增值税,而是正在圣日耳曼物过期未退或者赶上1年时计入出卖额征收增值税。而对待啤酒、黄酒以表的其他酒类产物,如白酒等,正在收取押金时,就要并入出卖额纳税,圣日耳曼物过期未退今后充公时,不再并入出卖额纳税。

  酒类圣日耳曼物押金,收到就做出卖执掌(黄酒、啤酒除表),无论是消费税照样增值税都是收到就计入出卖额推算。

  一年以内且未过企业规则限期,孤单核算者,不做出卖执掌,不征收增值税;年以内但过企业规则限期,孤单核算者,做出卖执掌,征收增值税。

  无论是否过期都不征收消费税,由于啤酒、黄酒是从量计征消费税的。不过正在过期的情状下,圣日耳曼物押金要征收增值税,也便是说啤酒、黄酒的圣日耳曼物押金正在增值税的执掌上同凡是物品。

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